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Mysteel:出口退税率上调对钢铁外贸影响简析

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自国务院总理李克强于3月10日召开国务院常务会议后,为确定应对疫情影响稳外贸稳外资的新举措,特指出:对除“两高一资”外所有未足额退税的出口产品及时足额退税。其中“两高一资”代表的是“高耗能、高污染和资源性”。此后,财政部和税务总局于2020年3月17日出台了具体的相关政策。

此次出口退税政策一定程度上降低外贸企业经营成本,缓解企业现金流压力,促进企业稳定,相对出口市场提供利好,但目前国际疫情蔓延,国际市场需求前景黯淡,竞争依旧激烈。其实我国出口退税政策已有十几年的发展和几次的变革,自1994年中国政府开始实行增值税制度,当时的增值税税率是17%,出口产品实行零税率;1996年为缓解中央财政压力,国家对出口退税率由17%下调至8.3%;为大力发展经济之后几年的退税率基本稳定在15%左右;2016年国家为了缓解贸易顺差过大,促进外贸平衡,同时对退税机制进行结构性调整,将出口退税率平均下调3个百分点左右,大部分有色金属材料和钢材的退税率基本控制在5%-10%,出口退税制度旨在提高部分纺织服装、轻工、钢铁、有色金属、石化和电子信息产品的出口退税率,提高外贸出口增长效益,减缓相关行业的经营压力。下面我们就薄板来简要分析。

在此次公布的《提高出口退税率的产品清单》中共涉及金属类产品60个税则号,出口退税率调由10%调整为13%,73045910(非冷轧其他合金钢无缝锅炉管)、73045190(冷轧的其他合金钢制其他无缝管)、73045110(冷轧的其他合金钢无缝锅炉管)三个维持10%的退税率不变;722开头的8个维持0退税率;721开头产品中部分继续维持0出口退税率,部分维持10%的出口退税率。

据海关总署数据表示,2019年中国钢材月均出口在500万吨上下,冷轧薄板月均出口在15万吨上下。2019年国内钢材市场供大于求,钢价基本在小范围内波动,加之需求增长缓慢,市场竞争激烈,导致出口量增加有限。2020年初,受新冠疫情影响,出口量大幅减少,2月份钢材总出口量仅400万吨不到,冷轧薄板出口量也相应减少,2月份出口量为11.7万吨,相比去年同期减少30.21%。

中国钢铁出口主要销往东亚、东南亚、非洲、澳洲等地区。2019年中国钢铁主要的出口国:韩国、印度尼西亚、越南、泰国、菲律宾、尼日利亚等。韩国、印度尼西亚进口钢铁相对量较大,但相对进口价格比较敏感。据数据显示,今年钢材出口量大幅削减,12月东南亚的钢材出口量达150.8万吨,但1月份和2月份平均仅有58.7万吨,降幅61.08%。据Mysteel统计,2015年全年中国共出口钢材11240万吨,占国内总消费量的16%。2016年之后随着国内供给侧结构性改革的推进等因素,钢材出口总量逐渐降低,2019年全年钢材出口总量下降至6429万吨,较去年同期下降7.3%,较2015年最高水平下降43%,出口占比也下降至8.1%。

09年之后国内钢材出口快速上升主要得益于国内生产企业和销售商积极拓展海外市场,但随后钢铁产能持续攀升,国内供需矛盾日趋严峻。16年国内开启供给侧结构性改革后,去产能政策使得国内产能过剩的情况有所缓解,随着一些不良企业的倒闭和取缔,国内大中型钢铁企业需求空间明显增大。另外,供给侧结构性改革带来的供给端减少也使得钢材价格的上涨,导致国内外钢材价格差距进一步收缩,出口利润下滑明显,因此出口吸引力对国内贸易商出口意愿已大幅度削减。新冠事件爆发,海外部分地区已出现港口装卸困难等问题,客户资金状况恶化,后期海外市场需求也将受到一定影响。

总结:近年来,随着国内钢材价格的逐渐恢复,我国出口钢材数量出现明显下降。由于钢铁产品的“高耗能和高污染”的特性,实际上国家并不十分鼓励钢材的大量出口,因此我国钢材出口的退税率近年来不断下调,甚至多数钢材出口退税归零,部分产品退税率也仅在8%左右。但受新冠肺炎疫情影响,国内市场压力巨大,此时财政部上调出口钢材退税率,一方面促进钢材产品的出口,争取国际市场;另一方面释放国内多余产能,缓解国内市场的供需压力。

就外围情况看,全球肺炎疫情国外扩散严重,欧美等国家的工业端受到严重冲击,客观上给我国钢材出口创造了一定的条件。但目前我国出口钢材的主要地区为东南亚等地而非欧美,而东南亚等地已实现本地化生产,加上多家国企单位早已签订了长期合作,因此该政策对于钢材出口的实际效果并不能过于乐观。同时欧美等地虽钢铁生产受到一定负面影响,但其终端消费也难以幸免,因此不能高估其实际的钢铁产品需求缺口。总体来看,个人认为此次上调钢材出口退税率虽对市场有一定促进作用,但出口市场竞争激烈,加之受国外新冠疫情爆发影响,海外市场需求或将进一步受到影响,故钢铁出口量出现大幅增长的可能性不大,幅度和空间都将实属有限。


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